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2013年将上路的美国肥咖条款(FATCA)，影响层面正在扩大。美国境外金融机构若未依FATCA规定跟美方签订相关协议，其金融机构销售的境外基金，将被加课30%的税款，境外基金投资人权益将大受影响。
美国政府祭出肥咖条款，正式名称是「外国帐户税收遵从法」，要求全球金融机构向美国政府通报美国人的金融资料，以供查税。FATCA明年上路后，外国金融业必须跟美方签订「外国金融机构(FFI)协议」，并从2015年9月开始，配合提供美国客户资料。此举将加重金融机构的执行成本，包括如何辨识「美国人」、资料定期追踪等，而且还要取得客户同意，客户若拒绝，将增添很多困扰。 金融机构若不跟美方签订FFI，从2014年起，美国来源所得就会被加课30%的税。 但如果双方签有政府间协议，由政府协助取得相关课税资讯，原则上金融机构就不必个别跟美方签订FFI，也不会被扣30%的税，有助降低金融机构相关作业成本。 目前已有七国与美方发表联合声明，将签订双边合作协议，签订模式则有两种，模式一是，英、法、义、德及西班牙等五国，由金融机构将美籍客户帐户资料交给该国政府，再由该国政府回报给美国国税局。模式二是瑞士与日本，则是由金融机构直接将美籍客户帐户资料，提供给美国国税局。 因应美国肥咖条款上路，台湾金管会与财政部等相关部会组成的专案小组，正积极与美方协商，争取透过政府间协议方式，以降低FATCA对台湾的冲击。 但根据双方初步接触情况，美方不愿与台方签订双边租税协定，但愿意签订租税讯息交换的合作，不过，台方碍于现行税捐稽徵法规定，无法与美方从事租税讯息交换合作。 台湾相关官员表示，台方争取的签订双边租税协定，美方不同意，美方认为可行的租税讯息交换合作，又卡在台湾捐稽徵法规定，双方只能继续协商。 根据台湾投信投顾公会统计，到今年7月底止，台湾民众投资境外基金的规模高达新台币2兆4000亿元(约820.15亿美元)；其中，投资地区包含美国的基金金额，至少有1兆3000亿元(约444.25亿美元)以上，影响层面相当大。 举例来说，台湾某境外基金投资美国股市，包括苹果股票，如果苹果配发股利时，股利所得就要被扣30%的税，基金净值就会受影响。投资人想赎回基金时，资本利得同样也会被扣30%的税，投资收益大幅缩水。台湾金管会官员表示，依美方规定，股利是从2014年开始扣30%的税，赎回的利得则是从2016年开始扣。 | 
发表于 2012-10-9 12:51:10
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发表于 2012-10-9 20:09:06